La Resolución DGT-R-46-2022, denominada “Criterios de selección para el uso de la información contenida en el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales en la elaboración de planes de gestión de riesgo de la Administración Tributaria para el año 2023”, establece criterios de selección para la Administración Tributaria para evaluar el riesgo de comportamiento irregular de los contribuyentes y detectar posibles casos de fraude fiscal o incumplimiento tributario.
Nuevos criterios de fiscalización tributaria en Costa Rica
Entre los criterios mencionados, se incluye lo siguiente:
- No haber presentado la declaración de beneficiarios finales al Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales;
- La existencia de socios domiciliados en jurisdicciones no cooperantes o de poca transparencia fiscal;
- Personas jurídicas sin actividad lucrativa registrada;
- Personas físicas con participación en 50 o más personas jurídicas;
- Personas jurídicas que no determinan beneficiarios finales por participación sustantiva;
- Uso de sociedades extranjeras o propiedad de activos en sociedades inactivas.
La Dirección General de Tributación ha señalado que el uso de sociedades extranjeras, la no declaración o la propiedad de activos en sociedades inactivas serán las principales situaciones a fiscalizar en el presente año.
Se recomienda cumplir con la declaración ante el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales antes del 30 de abril de 2023, con el fin de prevenir sospechas tributarias que conlleven una fiscalización.